Leasing samochodów to popularna forma pozyskiwania pojazdów, zarówno w przypadku firm, jak i osób prywatnych. Warto jednak zrozumieć, że nie wszystkie umowy leasingowe są takie same. W branży motoryzacyjnej mówi się o dwóch głównych rodzajach leasingu: leasingu finansowym i leasingu operacyjnym. Dla przeciętnego człowieka, który nie jest prawnikiem, różnica między nimi może wydawać się skomplikowana, ale postaramy się ją wyjaśnić w prosty sposób.
Definicje i kategorie umów leasingowych
Na początek, zrozummy kilka kluczowych pojęć. Według polskiego prawa, "umową leasingu" jest praktycznie każda umowa, która pozwala na odpłatne używanie lub używanie z pobieraniem pożytków z określonych dóbr, takich jak samochody, na warunkach określonych w ustawie. Jednak istotne jest, czy umowa ta jest leasingiem operacyjnym czy finansowym.
Leasing operacyjny – tzw. wynajem auta na abonament
Leasing operacyjny to forma leasingu, która przewiduje przede wszystkim korzystanie z pojazdu na określony czas. W przypadku leasingu operacyjnego suma opłat ustalonych w umowie musi odpowiadać co najmniej wartości początkowej samochodu i wartości rynkowej pojazdu na dzień zawarcia następnej umowy leasingu. W praktyce oznacza to, że w leasingu operacyjnym nie planuje się wykupu pojazdu na końcu umowy, a jedynie jego użytkowanie. Umowy leasingowe operacyjne zawierane są na okres co najmniej 24 miesięcy, chyba że korzystającym jest osoba fizyczna nie prowadząca działalności gospodarczej, wówczas czas umowy może być dowolny.
Przy tej formie umowy przedmiot leasingu zaliczany jest do składników majątkowych leasingodawcy (np. firmy leasingowej). Natomiast kosztami uzyskania przychodu korzystającego z przedmiotu umowy są miesięczne raty leasingowe.
Do każdej raty leasingowej doliczany jest podatek VAT, a więc przy tej formie leasingu w przeciwieństwie do leasingu finansowego nie ma obowiązku opłacania podatku VAT w całości już na samym początku trwania umowy leasingowej. Dodatkowo należy wspomnieć, że do kosztów uzyskania przychodu można również zaliczyć opłatę wstępną. Opłata ta może być ujęta jednorazowo. W przypadku leasingu operacyjnego przedmiot umowy pozostaje własnością leasingodawcy i to on dokonuje odpisów amortyzacyjnych.
Leasing finansowy
Leasing finansowy jest nieco inny. W przypadku tego rodzaju leasingu umowa może być zawarta na dowolny czas, a kluczowym celem jest nabycie pojazdu na końcu umowy. Dlatego suma opłat ustalonych w umowie leasingu finansowego powinna co najmniej odpowiadać wartości początkowej pojazdu. Wartość ta może być zmniejszona o wartość podatku VAT, a także uwzględniać cenę, po której korzystający ma prawo nabyć pojazd po zakończeniu podstawowego okresu umowy.
Wybierając ten rodzaj umowy leasingowej, podatnik musi wiedzieć, że przedmiot leasingu zostanie zaliczony do składników majątkowych leasingobiorcy, więc przeciwnie do leasingu operacyjnego to na nim spoczywa obowiązek dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Leasing operacyjny a leasing finansowy w tym zakresie znacząco się różni. Dodatkowo do kosztów uzyskania przychodów korzystający może jedynie zaliczyć część odsetkową raty leasingowej. Podatek VAT natomiast należy uiścić w całości z góry przy pierwszej racie tuż po odbiorze przedmiotu. Warto wspomnieć, że klient staje się właścicielem przedmiotu leasingu automatycznie po wpłacie ostatniej raty. W kwestii opłaty wstępnej również sytuacja wygląda inaczej, w leasingu finansowym leasingobiorca nie ponosi bowiem kosztów związanych z tą opłatą.
Podsumowanie
W praktyce, najpopularniejszą formą leasingu samochodów jest leasing operacyjny, czyli tzw. wynajem długoterminowy, inaczej auto na abonament. Jest to idealne rozwiązanie dla tych, którzy nie planują nabyć pojazdu na stałe, a jedynie potrzebują go do użytku przez określony okres czasu. Leasing finansowy, z kolei, jest bardziej odpowiedni dla tych, którzy planują stały zakup pojazdu po zakończeniu umowy. Kluczowym jest to, jakie cele chcemy osiągnąć z umową leasingową - użytkowanie czy nabycie pojazdu.
Miejmy na uwadze, że podatki mogą różnić się w zależności od rodzaju leasingu. Dlatego zawsze warto skonsultować się z ekspertem podatkowym lub doradcą finansowym, aby wybrać najlepszą opcję dla naszej sytuacji. Dzięki temu unikniemy nieporozumień i będziemy mogli cieszyć się korzystaniem z nowego pojazdu w pełni zgodnie z naszymi oczekiwaniami.
